大多數澳洲人把退休金視為退休儲蓄，但當你離世後，這筆錢會如何處理？

一個經常被忽略的重要問題是「退休金身故給付稅」。視乎由誰取得你的退休金，以及帳戶結餘的組成，當退休金支付給受益人時，其中一部分可能需要繳稅。

首先要了解的是，退休金結餘一般分為兩個組成部分：「免稅部分」與「應課稅部分」。

甚麼是免稅部分？

免稅部分一般來自存入退休金、但沒有申請稅務扣除的款項，通常稱為「非優惠供款」。

例如，如果你把 100,000 澳元的個人稅後儲蓄存入退休金，該金額一般會構成免稅部分。

顧名思義，退休金身故給付中的免稅部分，一般可免稅收取，不論款項支付予稅務上的受供養人或非受供養人。

甚麼是應課稅部分？

對許多澳洲人而言，退休金結餘的大部分屬於應課稅部分。

概括而言，這是因為僱主退休金供款、薪酬犧牲供款，以及已申請稅務扣除的個人供款，一般會以優惠方式進入退休金。

基金內產生的投資收益，隨時間亦可能增加應課稅部分。

當退休金最終作為身故給付支付時，這項區分尤其重要。

由誰收取款項十分重要

如果退休金身故給付以整筆款項形式支付予稅務上的「身故給付受供養人」，一般可獲免稅。

這通常包括配偶、18 歲以下子女、在經濟上依賴你的人，或與你具有相互依存關係的人。

潛在問題出現在退休金支付予在經濟上並不依賴死者的成年子女時。

在這種情況下，免稅部分仍然免稅，但應課稅部分可能需要繳稅。就常見的應課稅部分已課稅元素而言，稅率一般最高為 15%，另加 Medicare levy。未課稅元素可能按更高稅率課稅。

假設某人的退休金為 500,000 澳元，其中包括：

• 100,000 澳元免稅部分
• 400,000 澳元應課稅部分

如果給付轉予一名經濟獨立的成年子女，100,000 澳元免稅部分仍然免稅，而 400,000 澳元應課稅部分則可能需要繳稅。

這可能意味著數以萬計澳元的稅款。

為何提前規劃很重要

因此，退休金應被納入整體遺產規劃中，而不應只視為另一個投資帳戶。

在某些情況下，可能有策略可在離世前增加免稅部分。其中一個例子，是在符合資格時從退休金提取款項，再以非優惠供款形式重新存入，這通常稱為「重新供款策略」。

不過，供款上限、年齡規則、退休金總結餘限制及個人的整體情況，都需要審慎考慮。

重點很簡單：退休金結餘為 500,000 澳元，並不一定代表你的成年子女可繼承 500,000 澳元。

了解誰將收取你的退休金，以及結餘中應課稅與免稅部分各佔多少，可能對最終到達家人手中的金額產生重大影響。