隨著退休金帳戶日益增長，供款策略愈發靈活，有一條稅收規定正悄然影響越來越多澳洲人——那就是第293條款稅（Division 293 Tax）。
該稅種最初設計用以提升制度公平性：當個人每年收入加上退休金供款總額超過25萬澳元時，其優惠退休金供款將需額外繳納15%的稅。換句話說，原本僅需繳納15%稅的供款（例如雇主強制性供款或薪資犧牲）將面臨高達30%的稅率。
儘管30%看起來偏高，但仍遠低於最高47%的個人邊際稅率，因此退休金仍屬於具稅務效益的投資。關鍵在於：掌握時機。
不只是超級富豪才會被課稅
你不必是「高收入精英」才可能觸發此稅。以下情況都可能導致被課徵第293條款稅：
一次性資本利得（例如出售房產或股票）
遣散費或獎金收入
使用可追溯的優惠供款限額
即便平常收入未達25萬澳元，若某年遇上上述情況，也可能被課稅。
快速範例
Sarah年薪28萬澳元，雇主為其供款32,200澳元退休金，合計312,200澳元，已超出門檻62,200澳元。
第293條款稅將適用於超額與優惠供款中較低者。本案例中，Sarah需額外繳稅4,830澳元（32,200的15%）。
哪些收入會被計入？
不僅是薪資收入，澳洲稅務局（ATO）還會納入以下項目：
非金錢福利（Fringe benefits）
淨投資或房租虧損
信託分配
特定一次性退休金支付
首置房退休金儲蓄提取
這些加總後，與供款一併計算是否超過25萬澳元門檻。
如何預先規劃
若你接近門檻，可考慮以下策略：
延後供款至非高收入年度
改用非優惠供款（即稅後供款）——不會被再次課稅
與配偶分攤供款——可降低單一個體觸發門檻風險
分散資產出售時間點，降低某一財年的總收入
進行預測建模，評估整體收入與退休金供款
結語
第293條款稅不會消失。隨著薪資上升與退休金策略日益聰明化，越來越多人會接觸到這條稅規。
關鍵不在於避開退休金，而是智慧規劃。若你今年收入特別高或正考慮大額供款，請務必先諮詢SWU Group財務顧問。提前規劃，未來省錢。 financialsuccess@simonwu.com.au