什麼是發薪即付退休金（Payday Super）
目前，大多數僱主每季支付一次強制退休金（Superannuation Guarantee，簡稱 SG），這代表在發放薪資與繳交退休金之間，最長可能出現長達三個月的時間落差。自 2026 年 7 月 1 日起，這項安排將有所改變；SG 供款必須在發薪當天或每個發薪週期後不久即完成支付。
在多數情況下，不論員工是每週、每兩週或每月領薪，僱主都必須確保退休金供款於發薪日起 7 個工作天內實際入帳至員工的退休金基金。同時，退休金基金也將加快處理速度，於 3 個工作天內完成入帳確認，讓員工能更快看到並確認退休金已繳付。
這項改革將退休金支付從原本的季度性工作，轉變為薪資流程中一項更頻繁、持續進行的作業。
為何要推動這項改革
政府推動發薪即付退休金的目的，是確保員工能準時且足額收到其應得的退休金。退休金若延遲或未繳，長期下來會大幅影響個人的退休儲蓄，因此更頻繁地繳納退休金，有助於提早投入並透過複利效應累積更多資產。
這項改革同時也提升了澳洲稅務局（ATO）的可視性。僱主將在每次發薪時，透過單一觸點申報（Single Touch Payroll，STP）回報合格收入（qualifying earnings）及相應的 SG 責任，協助強化合規管理，並降低整體經濟中未繳或少繳退休金的情況。
小型企業主現在該如何準備
發薪即付退休金已正式立法，雖然要到 2026 年 7 月才開始實施，但越早準備越有利。以下是協助企業做好準備的關鍵步驟：
- 檢視您的薪資與退休金支付流程
如果您目前是按季支付退休金，未來將需要調整系統，確保在每個發薪週期都能正確計算、申報並支付 SG。這可能包括：
• 更新您的薪資軟體，或向供應商確認其是否支援發薪即付退休金的要求，包括在每次發薪時透過 STP 申報合格收入與 SG 責任。
• 檢視內部流程，確保在新改革下，依照「合格收入」的新定義正確計算退休金。
• 確認員工的退休金基金資料完整且正確，以避免供款延誤或遭到退回。 - 為 ATO 小型企業退休金清算中心的關閉做好準備
澳洲稅務局提供的「小型企業退休金清算中心」（Small Business Superannuation Clearing House，SBSCH）—這項許多小企業用來進行季度退休金支付的免費工具—將於 2026 年 7 月 1 日關閉。若您目前仍使用 SBSCH，必須在截止日前提前轉換至其他退休金支付解決方案，以確保過渡順利。 - 與您的會計師或薪資服務供應商合作
請儘早與您的會計師、記帳士或薪資服務供應商確認，確保系統已符合新的支付時點與申報規定。由於 ATO 會比對 STP 的薪資資料與退休金基金提供的資訊，任何資料不一致或申報錯誤，都可能引發合規問題。及早取得專業協助，能為您省下日後的壓力與成本。 - 規劃現金流的變化
在發薪即付退休金制度下，每次發薪都需要同時支付退休金，代表資金將比過去更頻繁地流出企業。對現金流較為吃緊的企業而言，這可能是明顯的轉變。現在就檢視並調整現金流預測，有助於讓轉換過程更順利，並在不增加壓力的情況下維持合規。
罰則與合規：您需要知道的重點
及早準備非常重要，因為未能遵守發薪即付退休金義務將面臨處罰。適用於退休金延遲或未繳的「退休金保證金附加費」（Super Guarantee Charge，SGC）規則，正配合新的支付時程進行調整。
在新制度下，ATO 仍將透過 SGC 架構來執行合規管理。若退休金供款未能在規定期限內（通常為發薪日起 7 個工作天內）實際入帳至員工的退休金基金，該筆供款可能被視為逾期，您也可能因此需承擔 SGC 責任。
目前的 SGC 包含未繳退休金的利息以及行政費用。在更新後的規定下，還可能適用額外的罰則，包括：
• 若未在 ATO 通知所載明的期限內清償 SGC 債務，可能須支付利息及額外罰款。
• 若未在規定期間內補足差額，將面臨遲延支付罰款。若曾多次發生延遲繳納，罰則可能依您的合規紀錄而提高。
簡言之，準時將退休金支付至正確的基金是法律義務，錯過期限將帶來原本可以避免的財務後果。
結語
發薪即付退休金代表澳洲退休金制度的一項重大改變。對員工而言，這意味著退休金能更早繳入，讓退休儲蓄更早開始成長；對小型企業主而言，則需要調整薪資與合規流程，以因應更頻繁的支付時程。
現在正是著手準備的最佳時機。開始檢視您的系統，與會計師或薪資服務供應商討論，並確保在 2026 年 7 月 1 日之前一切就緒。提早規劃，將有助於您維持合規、順利管理現金流，並避免新制度上路後承受不必要的壓力。
如果您對發薪即付退休金如何適用於您的企業有任何疑問，或希望有人協助檢視您的薪資與合規流程，歡迎與您的財務顧問聯繫。