對許多澳洲家庭而言，超級年金（Superannuation）是最可靠的長期財富累積工具之一。它在背景中默默複利成長，並享有澳洲制度中相當優渥的稅務優惠。隨著 FY26 即將到來，現在正是檢視供款策略、確保善用各項供款上限的理想時機。
- 了解 FY26 的供款上限
超級年金供款主要分為兩大類型，各自設有不同的上限：
- 優惠性供款（稅前供款）
包括僱主支付的強制性退休金（Super Guarantee，SG）、薪資犧牲（salary sacrifice），以及可扣稅的個人供款。
FY26 的優惠性供款上限維持在 30,000 澳元。 - 非優惠性供款（稅後供款）
這類供款來自您的稅後收入或儲蓄，屬於自願性供款。
FY26 的非優惠性供款上限仍為 120,000 澳元；若符合資格，亦可啟用三年提前規則，一次性最多供款 360,000 澳元。
上述上限會不定期隨指數調整，但在 FY26 之內，兩項供款上限皆沒有變動。
- 為什麼這些上限對一般投資者很重要
超級年金是最具稅務效率的投資結構之一。優惠性供款通常只需繳納 15% 的供款稅，對多數在職澳洲人而言，這往往遠低於其邊際稅率。透過薪資犧牲或可扣稅的個人供款，您可以在減輕稅負的同時，累積更多退休資產。
至於非優惠性供款，則讓您能將更多個人資產轉移至低稅率的超級年金環境中。對於手上有現金存款、出售資產後獲得資金，或收到遺產的家庭來說，這是一個加速長期資產成長的有效方式。
- FY26 的實務策略
補足優惠性供款上限
如果僱主為您支付的 SG 供款未達 30,000 澳元，可考慮透過薪資犧牲補足差額。即使只是每週 50 或 100 澳元，長期複利效果也相當可觀。
善用供款結轉規則（carry forward rule）
若您的超級年金總餘額低於 500,000 澳元，您可能可以使用過去五年未用完的優惠性供款額度。這對於重返職場的父母、收入波動較大的小企業主，或無法持續供款的人士尤其有幫助。
考慮三年提前規則（bring forward rule）
如果您計畫進行一筆較大的稅後供款，可透過三年提前規則一次性供款最多 360,000 澳元。當您希望快速提升退休資產，或將資金從高稅負投資轉移至超級年金時，這是一個值得考慮的策略。
支持配偶的超級年金
若其中一方收入較低或帳戶餘額較少，透過配偶供款或供款分拆，不僅有助於平衡雙方的退休準備，還可能符合相關的稅務抵減優惠。
- 時間點同樣關鍵
要計入當個財政年度，超級年金供款必須在 6 月 30 日前實際入帳至基金。薪資代發平台與銀行轉帳往往需要數天處理時間，提早規劃可避免年底的匆忙與壓力。
- 總結
FY26 雖然沒有調整供款上限，但仍充滿機會。只要清楚了解規則並善用可行策略，一般投資者就能讓超級年金發揮更大的效益，為退休生活累積更多保障、選擇與信心。
隨著財政年度末（EOFY）臨近，與您的理財顧問討論，將有助於確保您的超級年金供款策略與整體財務目標保持一致。