大多數澳洲人都知道，將資金投入退休金（super）時，可以申請稅務扣除。然而，許多人並不了解的是，部分人士其實可以透過一項較少人熟悉的規則——「補提優惠性供款（catch-up concessional contributions）」——來進行更大額的可扣稅供款。
這聽起來或許有些專業，但其實概念相當簡單。
每個財政年度，您可投入退休金作為可扣稅（或稱優惠性）供款的金額都有上限。這其中包括雇主的強制退休金（Super Guarantee）供款、薪資犧牲（salary sacrifice）供款，以及您申請稅務扣除的個人供款。
如果您在某一年度未用盡該上限，未使用的部分可以在最長五個財政年度內結轉使用。
您可以把這理解為「尚未使用的供款額度」，暫時累積保留，在未來更合適的時候再加以利用。
為什麼有人會使用這項策略？
人生並非一成不變。在某些年份，您可能專注於償還房貸、撫養子女或支付學費，因此沒有多餘資金投入退休金。
但隨著時間推移，情況可能發生改變。
例如您可能：
- 已出售投資房產或企業
• 收到一筆遺產
• 獲得一筆可觀的獎金
• 經營業務的一年特別獲利
• 或只是單純擁有更多可支配收入
在這些情況下，與其為額外收入繳納較高稅款，您或許可以選擇將部分資金投入退休金，作為可扣稅供款，從而同時降低應稅收入。
對許多澳洲人而言，這不僅能節省數千元稅金，也能有效提升退休儲蓄。
誰可以使用補提供款？
這裡有一項重要的條件。
您在前一個財政年度的6月30日，退休金總餘額必須低於 50 萬澳元。
若您的餘額超過此門檻，將無法使用補提規則。
但如果低於該門檻，您可能已累積數個財政年度未使用的供款上限，可供未來運用。
簡單示例
假設 Sarah 在今年收到一筆 60,000 澳元的工作獎金。
過去幾年，她一直專注於償還房貸，因此沒有額外為退休金做出供款。結果，她累積了 35,000 澳元未使用的優惠性供款額度。
她可以將部分獎金投入退休金並申請稅務扣除，而不是對整筆獎金繳納所得稅。
結果會如何？
她在一次操作中，同時降低了個人稅負，並增加了退休儲蓄。
這項策略對於處於較高稅率級距的人士尤其具有價值。
不要假設自己一定符合資格
雖然這項策略聽起來簡單，但在採取行動前，仍需確認多項條件，包括您可用的未使用供款額度、退休金總餘額、應稅收入，以及確保供款在相關截止日期前完成。
澳洲稅務局（ATO）會記錄您的未使用優惠性供款額度，但在做出任何決策前，務必先確認自身是否符合資格。
如果您曾有較高收入的一年、出售過資產，或只是希望善用退休金規劃機會，建議與您的理財顧問或會計師討論，了解補提優惠性供款是否適合您。
有時候，最有效的省稅策略並不新穎——只是大多數人從未意識到自己早已擁有這項選擇。
如同以往，在考慮此策略前，請務必先諮詢您的 SWU Group 顧問。